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Un Propietario Único es la estructura empresarial más simple y común para individuos que inician un negocio. En este tipo de entidad, no existe distinción legal entre el propietario y el negocio—el negocio no es una entidad legal separada. Como propietario único, usted tiene control completo sobre las decisiones empresariales, recibe todas las ganancias directamente, y puede establecer o disolver el negocio fácilmente. Sin embargo, también asume responsabilidad personal completa por todas las deudas comerciales, obligaciones y asuntos legales. Para propósitos fiscales, los ingresos y gastos del negocio se reportan en el Anexo C de su declaración de impuestos personal (Formulario 1040), y usted es responsable de los impuestos de trabajador por cuenta propia. Aunque un EIN no es requerido si no tiene empleados, obtener uno puede ayudar a separar las finanzas personales y comerciales. Los propietarios únicos son ideales para negocios de bajo riesgo, trabajadores independientes, consultores, y emprendedores que prueban nuevos conceptos antes de establecer estructuras más complejas.

Una LLC de Un Solo Miembro combina la simplicidad de un propietario único con la protección de responsabilidad de una corporación. Como sugiere el nombre, esta entidad tiene solo un propietario (miembro) pero existe como una entidad legal separada bajo la ley estatal. Esta separación crea un escudo de responsabilidad que protege sus activos personales de las deudas comerciales y reclamaciones legales. Por defecto, el IRS trata las LLCs de un solo miembro como 'entidades ignoradas' para propósitos fiscales, lo que significa que las ganancias y pérdidas pasan a través de su declaración de impuestos personal. Sin embargo, puede elegir ser gravada como corporación presentando el Formulario 8832. Las LLCs de un solo miembro requieren presentar documentos de formación con su estado y mantener cumplimiento con los requisitos estatales. Esta estructura es particularmente beneficiosa para negocios con exposición potencial de responsabilidad pero que desean simplicidad operativa y tributación de traspaso.

Una LLC de Múltiples Miembros es una estructura empresarial flexible propiedad de dos o más individuos o entidades (miembros). Como su contraparte de un solo miembro, una LLC de múltiples miembros proporciona protección de responsabilidad al separar legalmente el negocio de sus propietarios, protegiendo los activos personales de las deudas y responsabilidades comerciales. Por defecto, el IRS clasifica las LLCs de múltiples miembros como sociedades para propósitos fiscales, requiriendo la presentación del Formulario 1065 y emitiendo formularios Schedule K-1 a cada miembro reportando su parte de ganancias y pérdidas. La gobernanza típicamente se describe en un acuerdo operativo—un documento crucial que detalla porcentajes de propiedad, derechos de voto, distribuciones de ganancias, responsabilidades de gestión, y procedimientos para agregar o remover miembros. Esta estructura ofrece flexibilidad significativa en gestión y distribución de ganancias comparada con las corporaciones, haciéndola popular para empresas familiares, joint ventures, y negocios con múltiples inversionistas.

Una Corporación (a menudo referida como Corporación C) es una entidad legal completamente separada de sus propietarios (accionistas), ofreciendo la protección de responsabilidad más fuerte de todas las estructuras comerciales. Esta separación crea un 'velo corporativo' distinto que protege los activos personales de los accionistas de las deudas y reclamaciones legales comerciales. Las corporaciones emiten acciones a los accionistas, son gobernadas por una junta directiva elegida por los accionistas, y son manejadas por funcionarios designados. La característica definitoria de las Corporaciones C es su tratamiento fiscal—pagan impuestos sobre las ganancias corporativas a la tasa de impuesto corporativo presentando el Formulario 1120. Cuando las ganancias se distribuyen a los accionistas como dividendos, los accionistas también pagan impuesto sobre ingresos personal sobre estas distribuciones, creando la 'doble tributación'. Las corporaciones deben adherirse a requisitos formales incluyendo celebrar reuniones regulares de junta y accionistas, mantener actas detalladas, y seguir los estatutos corporativos.

Una Corporación S no es un tipo de entidad comercial distinto sino más bien una elección fiscal especial disponible para corporaciones que califiquen. Esta elección permite que una corporación evite la doble tributación de las Corporaciones C mientras mantiene la protección de responsabilidad corporativa. Para hacer la elección S, una corporación debe presentar el Formulario 2553 con el IRS y cumplir con criterios estrictos de elegibilidad: no más de 100 accionistas, solo una clase de acciones, y todos los accionistas deben ser individuos estadounidenses, ciertos fideicomisos, o patrimonios. Las S-Corporations pasan ganancias, pérdidas, deducciones y créditos directamente a los accionistas, quienes reportan estos elementos en sus declaraciones de impuestos personales. Los accionistas que trabajan para la corporación deben recibir salarios razonables sujetos a impuestos de nómina, pero las distribuciones adicionales pueden estar exentas de impuestos de trabajador por cuenta propia. Esta estructura es popular entre pequeñas y medianas empresas que desean protección corporativa con beneficios fiscales de traspaso.

Una Sociedad es una relación comercial entre dos o más individuos o entidades que acuerdan compartir las ganancias, pérdidas y responsabilidades de gestión de un negocio. Existen varios tipos: Sociedades Generales donde todos los socios tienen responsabilidad ilimitada y participan en la gestión; Sociedades Limitadas con socios generales (responsabilidad ilimitada, gestión activa) y socios limitados (responsabilidad limitada, participación pasiva); y Sociedades de Responsabilidad Limitada (LLP) donde todos los socios tienen protección de responsabilidad limitada. Las sociedades no pagan impuestos a nivel de entidad—en su lugar, las ganancias y pérdidas 'pasan a través' a los socios individuales usando el Anexo K-1. Un acuerdo de sociedad escrito es altamente recomendado para definir roles, responsabilidades, distribuciones de ganancias, y procedimientos para agregar o remover socios. Los socios están sujetos a impuestos de trabajador por cuenta propia sobre su parte de los ingresos. Esta estructura es común entre firmas profesionales, empresas familiares, y negocios donde múltiples individuos desean compartir propiedad sin formalidades corporativas.

Una Organización sin Fines de Lucro (NPO) es una entidad legal organizada y operada para propósitos distintos a generar ganancias—típicamente propósitos caritativos, educativos, religiosos, científicos, literarios u otros beneficios públicos. Estas organizaciones pueden generar ingresos, pero cualquier 'ganancia' debe ser reinvertida en la misión de la organización en lugar de ser distribuida a individuos. Para calificar para estatus de exención fiscal federal bajo la Sección 501(c)(3) del Código de Rentas Internas, la organización debe operar exclusivamente para propósitos exentos y no puede participar sustancialmente en actividades de cabildeo. El proceso involucra incorporación a nivel estatal seguido de solicitar reconocimiento de exención fiscal del IRS usando el Formulario 1023 o 1023-EZ. Los beneficios incluyen exención de impuestos federales, elegibilidad para donaciones deducibles, y posibles exenciones estatales y locales. Sin embargo, deben cumplir con requisitos estrictos de presentación y mantener registros detallados.

Un Patrimonio es una entidad legal temporal creada al momento de la muerte de una persona para manejar y distribuir sus activos de acuerdo con su testamento o ley estatal. El patrimonio existe como una entidad fiscal separada desde la fecha de muerte hasta que todos los activos sean distribuidos a los beneficiarios y todas las obligaciones sean cumplidas. Un ejecutor o administrador personal es nombrado para manejar los asuntos del patrimonio, incluyendo pagar deudas, presentar declaraciones de impuestos finales, y distribuir activos restantes. Un EIN es requerido para el patrimonio si tiene ingresos de $600 o más, tiene beneficiarios no residentes, o el ejecutor elige obtener uno para propósitos bancarios. El patrimonio debe presentar el Formulario 1041 si tiene ingresos brutos de $600 o más. Los patrimonios pueden deducir distribuciones hechas a beneficiarios, y los beneficiarios reportan su parte de los ingresos en sus declaraciones personales. El proceso de administración típicamente toma de varios meses a varios años, dependiendo de la complejidad.

Un Fideicomiso es un acuerdo legal donde una parte (el fideicomitente o otorgante) transfiere activos a otra parte (el fiduciario) para mantener y manejar en beneficio de una tercera parte (el beneficiario). Los fideicomisos pueden ser revocables (pueden ser modificados o terminados por el otorgante) o irrevocables (generalmente no pueden ser cambiados una vez establecidos). Los fideicomisos revocables son típicamente tratados como 'entidades ignoradas' para propósitos fiscales, con ingresos reportados en la declaración personal del otorgante. Los fideicomisos irrevocables son entidades fiscales separadas que requieren su propio EIN y deben presentar el Formulario 1041 si tienen ingresos brutos de $600 o más. Los fideicomisos ofrecen varios beneficios incluyendo evitar la legalización testamentaria, proporcionar privacidad, permitir gestión profesional de activos, y potencialmente reducir impuestos sobre el patrimonio. Pueden ser establecidos para protección de activos, planificación caritativa, cuidado de beneficiarios con necesidades especiales, o proporcionar ingresos a largo plazo. El fiduciario tiene responsabilidad fiduciaria legal de manejar los activos en el mejor interés de los beneficiarios.

La categoría 'Otro' abarca varios tipos de entidades especializadas que no encajan perfectamente en estructuras comerciales comunes pero que aún pueden requerir Números de Identificación de Empleador Federal (EIN) para propósitos fiscales. Esto incluye organizaciones gubernamentales, organizaciones religiosas que no buscan estatus 501(c)(3), entidades extranjeras operando en Estados Unidos, clubes sociales, organizaciones fraternas, sindicatos laborales, cámaras de comercio, cooperativas, y varias otras entidades exentas de impuestos bajo diferentes subsecciones del Código de Rentas Internas. Entidades extranjeras pueden necesitar un EIN si tienen empleados estadounidenses, poseen propiedades generadoras de ingresos en Estados Unidos, o están involucradas en un comercio estadounidense. Algunas organizaciones califican para diferentes tipos de estatus de exención fiscal (501(c)(4) para organizaciones de bienestar social, 501(c)(6) para organizaciones comerciales, 501(c)(7) para clubes sociales), cada una con requisitos únicos. Si su organización no encaja en las categorías estándar, consulte con un profesional fiscal para determinar la clasificación apropiada.